Налоги самозанятых по режиму «Налог на профессиональный доход» — это 4% с поступлений от физлиц и 6% от юрлиц/ИП. Налог считает и начисляет приложение «Мой налог» помесячно. Платеж — до 25-го числа следующего месяца. Доходы учитываются по чекам, которые самозанятый формирует при получении денег.
Ставки налога
Режим НПД (налог на профессиональный доход) заменяет НДФЛ и страхвзносы по собственной деятельности. Базовые ставки:
- 4% — доходы от физических лиц (в т.ч. иностранных физлиц);
- 6% — доходы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в т.ч. иностранных компаний).
Налоговый бонус (вычет) — 10 000 ₽. Пока бонус не исчерпан, к начисленному налогу применяется уменьшение: минус 1 п.п. с доходов от физлиц и минус 2 п.п. с доходов от юрлиц/ИП. Фактически ставка временно становится 3% и 4% соответственно до полного использования бонуса.
| Источник дохода | Базовая ставка | С учетом бонуса (пока не исчерпан) |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 3% |
| Юрлицо / ИП | 6% | 4% |
Отдельных региональных понижений ставок по НПД нет: режим действует по единым правилам.
Как считается налог
Налоговая база и момент признания дохода
- База — сумма денег, поступивших за месяц в оплату профессиональной деятельности (наличными, на карту/счет, электронные кошельки, СБП и т.п.).
- Доход признается в дату поступления денег, а не по договору/акту. На эту дату самозанятый обязан выдать чек в «Мой налог».
- Валюта: поступления в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату зачисления.
Разделение ставок по контрагентам для самозанятых
Суммы от физлиц и от юрлиц/ИП учитываются раздельно, поскольку применяются разные ставки. В приложении «Мой налог» указывается тип плательщика при формировании чека.
Налоговый бонус 10 000 ₽
- Применяется автоматически до исчерпания.
- Уменьшает начисленный налог: на 1 п.п. по доходам от физлиц и на 2 п.п. по доходам от юрлиц/ИП.
- Отслеживается в «Мой налог»: видно, сколько бонуса осталось.
Примеры расчета налога для самозанятых
- Пример 1: в месяце получили 60 000 ₽ от физлиц и 40 000 ₽ от юрлица. Налог = 60 000×4% + 40 000×6% = 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽. Если бонус не исчерпан — будет 60 000×3% + 40 000×4% = 1 800 + 1 600 = 3 400 ₽; на сумму 1 400 ₽ расходуется часть бонуса.
- Пример 2 (иностранный клиент-компания): 1 000 € от зарубежного юрлица при курсе 100 ₽ = 100 000 ₽. Налог 6% = 6 000 ₽ (или 4% = 4 000 ₽ при действующем бонусе).
Когда платить
- Налоговый период — месяц.
- Расчет налога — автоматически в приложении «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца; приходит уведомление/квитанция.
- Срок уплаты — до 25-го числа следующего месяца.
- Способы оплаты — прямо в приложении (карта, СБП), через банк по реквизитам/QR.
| За какой месяц | Расчет в «Мой налог» | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Январь | до 12 февраля | до 25 февраля |
| Февраль | до 12 марта | до 25 марта |
| … | … | … |
Просрочка влечет пени: 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день. При длительной задолженности возможны меры взыскания со счетов.
Какие доходы облагаются у самозанятых
Объект налогообложения по НПД
- Доходы от самостоятельного оказания услуг и выполнения работ для физических лиц, компаний и ИП (репетиторы, дизайнеры, разработчики, мастера, курьеры, фотографы и т.п.).
- Сдача в аренду жилой недвижимости (квартира, комната, дом), принадлежащей самозанятому.
- Продажа товаров собственного производства (хендмейд, цифровые продукты собственного создания и т.п.).
- Доходы от российских и иностранных заказчиков допускаются; ставки те же (4%/6%) по типу плательщика.
Что не облагается НПД и/или запрещено для самозанятых
- Доходы по трудовым договорам (зарплата) — облагаются НДФЛ у работодателя, не через НПД.
- Перепродажа товаров, имущественных прав; торговля подакцизными товарами; добыча и продажа полезных ископаемых — не допускаются в рамках НПД.
- Посредническая деятельность в интересах других лиц по договорам комиссии/поручения/агентским в общем случае не применяется в НПД.
- Продажа имущества для личных нужд (квартира, машина, техника) — это не объект НПД; действуют общие правила НДФЛ.
- Поступления, не являющиеся оплатой: займы/возвраты займов, переводы между своими счетами, подарки от близких родственников — не формируют базу НПД (чек не нужен).
Если деятельность выходит за рамки НПД (например, системная перепродажа товаров, наем сотрудников), следует зарегистрироваться как ИП на подходящем режиме налогообложения.
Чеки и учет доходов самозанятых
- Чек формируется в «Мой налог» в момент получения оплаты. Его можно отправить клиенту по SMS, e-mail или ссылкой/QR.
- Без чека поступление не учтется корректно, налог может быть доначислен, а контрагент-юрлицо не сможет подтвердить расходы.
- Возвраты/частичные возвраты оформляются корректировочными чеками в приложении.
- Для регулярных платежей удобно подключить автосоздание чеков через интеграции (интернет-магазины, маркетплейсы, платежные сервисы).
Лимиты и статус самозанятого
- Статус НПД доступен физлицам и ИП без наемных работников.
- Существуют годовые ограничения по доходам. При превышении лимита право на НПД утрачивается с начала месяца превышения, далее нужно выбрать иной режим (например, ИП на УСН) и уплачивать налоги по нему.
- Проверяйте лимит и статус в «Мой налог»: там отражается сумма годового дохода и напоминания о рисках превышения.
Кто платит налог и как взаимодействовать с заказчиком
- Налог платит самозанятый самостоятельно. Заказчик-юрлицо или ИП НДФЛ не удерживает и страхвзносы не начисляет, если получает чек НПД.
- Договор можно заключать в свободной форме (оферта, акцепт), ключевое — корректные чеки по каждой оплате.
- Если юрлицо платит без чека НПД, оно обязано удержать НДФЛ и начислить взносы, что нарушает экономику режима.
Как перейти на НПД и как отказаться самозанятым
- Регистрация — за минуты в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС: паспорт/Госуслуги, без визитов в инспекцию.
- Снятие с учета — также через «Мой налог» в любой момент. Налог за последний месяц уплачивается в обычный срок.
- Возврат к НПД возможен при соблюдении условий (отсутствие наемных работников, соответствие видам деятельности и лимитам).
Риски, пени и типичные ошибки самозанятых
- Просрочка платежа — пени 1/300 ключевой ставки за день; при длительном долге — принудительное взыскание.
- Неоформление чека — риск доначислений и споров с заказчиком.
- Неверная классификация плательщика (применили 4% вместо 6%) — недоимка и пени.
- Доходы, не совместимые с НПД (перепродажа, подакцизные товары) — утрата права на режим и налоговые последствия задним числом.
Кратко: что помнить самозанятому
- Ставка 4% от физлиц и 6% от юрлиц/ИП; бонус 10 000 ₽ снижает их до 3%/4% до исчерпания.
- Чек — в момент поступления денег, база — помесячно.
- Расчет до 12-го, платеж до 25-го следующего месяца.
- Облагаются услуги, работы, аренда жилья, собственные товары; перепродажа и подакциз — мимо НПД.