Налоги для самозанятых: ставки и как платить

Налог самозанятого по режиму «Налог на профессиональный доход» — это 4% с оплат от физлиц и 6% с оплат от юрлиц и ИП. Выбор не делают вручную: ставка определяется типом плательщика, потому что закон так делит базу. Налог считает «Мой налог», платёж — до 25-го следующего месяца.

Ставки налога для самозанятых и как они работают

Две ставки нужны, чтобы отделить частный спрос от заказов бизнеса: с граждан — 4%, с компаний и ИП — 6%. Поэтому источник денег важнее формы договора: если платит юрлицо, всегда применяется 6%, даже за тот же объём работы.

Налоговый бонус и как он меняет ставку

Бонус 10 000 ₽ уменьшает начисление на 1 п.п. с доходов от физлиц и на 2 п.п. с доходов от юрлиц/ИП. Пока бонус не исчерпан, фактические ставки — 3% и 4%. Это видно в «Мой налог»: остаток бонуса списывается в момент расчёта налога, поэтому итог к уплате меньше.

Источник оплаты	Базовая ставка	С учётом бонуса
Физическое лицо	4%	3% до исчерпания 10 000 ₽
Юрлицо или ИП	6%	4% до исчерпания 10 000 ₽

Как понять, какую ставку применять к платежу

Ставка зависит от того, кто перечисляет деньги. В чеке выбирается «Физлицо» или «Организация/ИП», потому что приложение рассчитывает налог раздельно по этим потокам. Ошибка в типе плательщика ведёт к недоимке и пеням: налоговая пересчитает период по 6%, если это была компания.

Как считается налог самозанятого: механизм и примеры

База — поступившие деньги, а не акты и не выставленные счета. Налог возникает в дату зачисления: на эту дату нужен чек. Поэтому предоплата облагается в момент получения аванса, иначе в конце месяца придёт долг, а заказчик не подтвердит расход.

Оплата в валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день поступления. Этот курс влияет на налог в рублях: при росте курса сумма к уплате заметно увеличивается, даже если в валюте пришло столько же.

Пример: в месяц получено 60 000 ₽ от физлиц и 40 000 ₽ от юрлица. База делится: 60 000×4% + 40 000×6% = 4 800 ₽. Если бонус не израсходован, будет 60 000×3% + 40 000×4% = 3 400 ₽, а 1 400 ₽ спишется из бонуса.

Иностранный заказчик учитывается по типу плательщика. Перевод от зарубежной компании — это поток «юрлицо/ИП»: при 1 000 € и курсе 100 ₽ налог — 6 000 ₽ (или 4 000 ₽ при действующем бонусе).

Когда платить налог самозанятым и что будет при просрочке

Налоговый период — месяц. «Мой налог» считает начисление до 12-го числа следующего месяца и присылает уведомление. Уплата — до 25-го. Эти даты зафиксированы, потому что режим построен на фактических поступлениях и помесячном учёте.

Просрочка стоит денег: начисляются пени 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день. Задержка на месяц при заметной сумме налога ощутима: долг растёт, а при длительном неисполнении инспекция вправе списывать с банковских счетов.

Какие доходы облагаются налогом у самозанятых

Облагаются деньги за собственный труд: услуги и работы для физлиц, компаний и ИП, а также аренда жилого помещения, принадлежащего плательщику, и продажа товаров собственного производства, включая цифровые продукты. Это включено, потому что НПД заменяет НДФЛ и взносы по самостоятельной деятельности.

Не включаются перепродажа товаров и имущественных прав, подакцизные товары, добыча полезных ископаемых и посредничество по комиссиям/агентским договорам. Эти модели требуют других режимов и учёта. Если деятельность переходит в перепродажу или появляется наёмный персонал, право на НПД теряется с начала месяца нарушения.

В доход НПД не входят переводы, не являющиеся оплатой: займы и их возврат, переводы между своими счетами, подарки от близких родственников. Чек по ним не формируется, иначе «Мой налог» ошибочно начислит налог и придётся делать корректировку.

Годовой лимит дохода по НПД — 2,4 млн ₽. Превышение лишает права на режим с первого числа месяца, когда лимит пройден: дальше нужна регистрация ИП и выбор нового налога (чаще УСН), иначе пойдут доначисления по общим правилам.

Чеки для налога и учет доходов самозанятого

Чек фиксирует момент дохода и ставку. Его формируют в «Мой налог» сразу при поступлении денег и отправляют клиенту по ссылке, SMS или e-mail. Без чека заказчик-юрлицо не подтвердит расходы и может удержать НДФЛ и начислить взносы, потому что не видит операции в НПД.

Ошибся в сумме или типе плательщика — оформляется корректировочный чек. Это важно, потому что исправление меняет налоговую базу и снимает риск недоимки. Для регулярных оплат можно подключить интеграции: автосоздание чеков минимизирует пропуски и штрафные пени.

Налоги самозанятого или ИП: как выбрать режим

НПД выгоден, когда доходы до 2,4 млн ₽ в год, нет сотрудников и деятельность — личный труд без перепродажи. Тогда ставка 4%/6% ниже любых фиксированных взносов, потому что взносы по НПД не обязательны. Экономия видна сразу в кэше: платёж возникает только при поступлении денег.

ИП на УСН подходит, если появляются наёмные, закупки для перепродажи или нужен НДС-партнёрам. Там есть фиксированные взносы и отчётность, но легальна торговля и шире спектр договоров. Признак, что пора уходить с НПД, — стабильная маржа на перепродаже и планируемый рост свыше 2,4 млн ₽.

Как платить налог самозанятого: пошагово

• Выдавайте чек в день поступления денег, потому что дата чека определяет месяц налога и ставку по типу плательщика.
• Проверяйте расчёт в «Мой налог» после 12-го числа: видно сумму к уплате и сколько бонуса осталось, чтобы понимать фактическую ставку месяца.
• Оплатите до 25-го любым способом в приложении (карта, СБП) или по реквизитам, иначе начнут капать пени 1/300 ключевой ставки за день.
• Следите за годовым лимитом 2,4 млн ₽: при риске превышения готовьте переход на ИП/УСН, чтобы не потерять право на НПД задним числом.
• Храните чеки и корректировки: заказчики-юрлица сверяют их с платежами; расхождения ведут к удержанию НДФЛ и спору по договору.